Sprawdź. Z ulgi na dziecko mogą skorzystać także osoby wychowujące pełnoletnie dzieci (do ukończenia 25 roku życia), pod warunkiem, że dzieci te uczą się lub studiują (także za granicą) oraz że w roku podatkowym, którego dotyczy odliczenie, nie uzyskały dochodów opodatkowanych według skali podatkowej lub z kapitałów Niektórzy rodzice mogą korzystać z ulgi na pełnoletnie dzieci, które jeszcze się uczą i nie mają więcej niż 25 lat. Jednak jeżeli takie dziecko zarobiło w rozliczanym roku podatkowym więcej niż 3089 zł – jego rodzice nie mają prawa do ulgi prorodzinnej. WSA w Łodzi odpowiedział na pytanie jak liczyć ten dochód dorosłego, uczącego się dziecka. Ulga prorodzinna - w przypadku dzieci pełnoletnich uczących się 1. W kilku ważnych przypadkach rodzice mogą korzystać z ulgi na dzieci także wtedy, gdy dziecko jest już pełnoletnie. Jednym z takich przypadków jest sytuacja, w której dziecko nie ukończyło 25 lat i jednocześnie uczy się w szkole lub szkole wyższej. 2. Trzeba jednak pamiętać, że stosowanie ulgi jest w takiej sytuacji wykluczone, jeżeli – w odpowiednim roku podatkowym – dziecko osiągnęło dochody przekraczające zł rocznie (idzie tylko o dwa rodzaje dochodów, w tym dochody opodatkowane na zasadach ogólnych). 3. Jeżeli dziecko osiągnęło dochody opodatkowane na zasadach ogólnych (według skali), to ocena, czy podana powyżej granica została przekroczona, zależy od dochodów pomniejszonych o dopuszczalne odliczenia, które zmniejszają podstawę opodatkowania (np. wydatki internetowe, potrącalne darowizny itd.). Polecamy: PIT 2020. Komentarz Polecamy: Prenumerata elektroniczna Dziennika Gazety Prawnej KUP TERAZ! Powyższe stwierdzenia to zasadnicze tezy wynikające z pisemnego uzasadnienia wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Olsztynie z 19 stycznia 2012 r. (sygn. I SA/Ol 734/11). Tezy te są aktualne również w odniesieniu do rozliczania dochodów lat 2011 -2012. Sprawa dotyczyła małżeństwa, które – we wspólnej deklaracji PIT za 2010 r. – wykazało nadpłatę do zwrotu na rachunek bankowy. Po zweryfikowaniu tej deklaracji, naczelnik urzędu skarbowego wydał decyzję, w której obniżył kwotę nadpłaty. Powodem korekty było stwierdzenie, że małżonkowie skorzystali z tzw. ulgi na dzieci, do której – zdaniem naczelnika – nie mieli prawa. Wspomniana ulga została uregulowana w art. 27f ustawy o PIT i przysługuje podatnikom, którzy mają dzieci – przede wszystkim małoletnie, ale są też sytuacje szczególne, kiedy ulga wiąże się z utrzymywaniem dzieci pełnoletnich. Jej wymiar finansowy został zdefiniowany w art. 27f ust. 2 ustawy o PIT. Pisząc w pewnym uproszczeniu, rodzice mogą łącznie odliczyć zł od podatku na każde dziecko. Jest to kwota odliczenia rocznego; można go dokonać w pełnym wymiarze, jeżeli rodzice zachowują prawo do ulgi przez cały rok. Jak już wspomnieliśmy, w przypadkach szczególnych, tytuł do korzystania z ulgi mogą dawać nawet dzieci pełnoletnie (art. 27f ust. 6 w związku z art. 6 ust. 4 pkt 2 i 3 ustawy o PIT). Pierwszym takim przypadkiem jest sytuacja, w której dziecko otrzymuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną. Przypadek drugi polega na tym, że dziecko pełnoletnie ma nie więcej niż 25 lat, a ponadto uczy się w szkole lub szkole wyższej. Tego drugiego przypadku dotyczył wspomniany na wstępie wyrok. Polecamy: Ulga na dziecko a niewywiązywanie się z obowiązku alimentacyjnego Limit dochodów dziecka (3089 zł) Osią sporu było dodatkowe zastrzeżenie ustawowe, że podatnik nie może skorzystać z ulgi na uczące się dziecko pełnoletnie, jeżeli odliczenie miałoby dotyczyć roku, w którym dziecko osiągnęło dochody przekraczające zł (chodzi wyłącznie o dochody opodatkowane na zasadach ogólnych, czyli „według skali” oraz dochody z tytułu zbycia papierów wartościowych i inne dochody podobne, wymienione w art. 30b ustawy o PIT). Naczelnik urzędu skarbowego stwierdził, że pełnoletni syn podatników osiągnął roczny dochód w wysokości zł., a więc przekroczył podaną wyżej granicę. Dlatego uznał, że małżeństwo podatników nie miało prawa do ulgi, a co za tym idzie, zmniejszył wysokość nadpłaty o zł. Małżonkowie uznali, że decyzja była nieprawidłowa, bowiem opierała się na niewłaściwej interpretacji przepisu stanowiącego o maksymalnym dochodzie uczącego się, pełnoletniego dziecka (art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy o PIT). Nie było sporu, że syn podatników rzeczywiście osiągnął dochody o łącznej wartości podanej przez naczelnika. Niemniej jednak, małżonkowie zwrócili uwagę, że w powołanym przepisie mówi się nie tyle o dochodach, ale o „dochodach podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 lub art. 30b”. Zdaniem małżonków, jest to wyrażenie, które oznacza podstawę opodatkowania. Tymczasem może się zdarzyć, że podstawa opodatkowania będzie mniejsza od łącznej wartości dochodów – z uwagi na możliwość dokonania odliczeń. Taka właśnie sytuacja zdarzyła się w przypadku syna podatników. Polecamy: Ulga na dziecko w przypadku braku porozumienia rodziców Darowizna pomaga W istotnym dla sprawy roku osiągał on wyłącznie dochody opodatkowane na zasadach ogólnych (ze stosunku pracy, umowy o dzieło oraz umowy zlecenia). Jak wiadomo, podstawa opodatkowania takich dochodów może być zmniejszana o rozmaite wydatki. Należą do nich wydatki na cele wskazane w art. 26 ust. 1 pkt 9, czyli darowizny na cele pożytku publicznego (przekazane organizacjom pożytku publicznego) oraz darowizny na cele kultu religijnego i na cele krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi. Syn podatników dokonał darowizny na cele krwiodawstwa i była to darowizna należycie udokumentowana. Dzięki uwzględnieniu tego wydatku, jego podstawa opodatkowania spadła poniżej granicy zł. W związku z tym małżonkowie uznali, że syn tej granicy nie przekroczył, co pozwalało im na skorzystanie z ulgi na dzieci. Kierując się takim rozumieniem przepisów, zaskarżyli niekorzystną decyzję naczelnika, wnosząc odwołanie do dyrektora Izby Skarbowej. Ten jednak uznał, że podejście naczelnika było słuszne. Stanął zatem na stanowisku, że przy badaniu uprawnień do korzystania z ulgi na uczące się, dorosłe dziecko, liczy się jego dochód bez pomniejszania o darowizny, nawet jeżeli są to darowizny zmniejszające podstawę opodatkowania. Polecamy: Ulga na dziecko - rozliczenie rocznym PIT Polecamy: Jaka ulga na dziecko dla rodziców po rozwodzie lub w separacji Norma celu społecznego Podatnicy nie dali za wygraną i zaskarżyli decyzję dyrektora IS do sądu administracyjnego (WSA w Olsztynie). Po rozpatrzeniu sprawy WSA przyznał im rację i uchylił zaskarżoną decyzję. W pisemnym uzasadnieniu stwierdził, że stanowisko podatników było zgodne z językową wykładnią art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy o PIT, a więc przepisu, który był kluczowy dla sprawy. Sąd przypomniał, że ustawodawca uzależnił stosowanie ulgi od wysokości „dochodów podlegających opodatkowaniu”. Zgodził się następnie z poglądem, że ten zwrot powinien być rozumiany jako podstawa opodatkowania. Tymczasem, w przypadku dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych, podstawą opodatkowania jest dochód pomniejszony o różne wielkości wskazane przez ustawodawcę, składki na ubezpieczenie społeczne, wydatki na cele rehabilitacyjne, wydatki potrącane w ramach ulgi internetowej oraz niektóre darowizny. Dlatego przy badaniu, czy dorosłe, uczące się dziecko przekroczyło ustawową granicę dochodów (powyżej której jego rodzicom nie przysługuje ulga prorodzinna), należy wziąć pod uwagę dochody pomniejszone o powyższe odliczenia, a nie sumę dochodów przed pomniejszeniem. Zdaniem sądu, trzeba też wziąć pod uwagę wykładnię celowościową, która wspiera wyniki wykładni językowej. Jak zauważył WSA, interpretacja organów podatkowych mogłaby – w pewnej hipotetycznej sytuacji – prowadzić do tego, że rodzice traciliby prawo do ulgi mimo że z zeznania podatkowego dziecka wynikałby podatek w wysokości 0 zł. „Nie wydaje się, by właśnie taki był cel przyjętego przez ustawodawcę rozwiązania” – napisali sędziowie w pisemnym uzasadnieniu wyroku. Podkreślili zarazem, że wykładnia celowościowa jest szczególnie ważna w takich sprawach, jak sprawa rozstrzygana w omawianym wyroku. Są to bowiem sprawy, których wynik zależy od interpretacji „norm celu społecznego”, czyli norm służących „rozwojowi określonych dziedzin życia gospodarczego i społecznego”. Zgodnie z orzecznictwem NSA, przy interpretacji tego typu norm wykładnia celowościowa ma znacznie większe znaczenie niż w innych sprawach, gdzie – z reguły – rozstrzyga wykładnia językowa. Ostrożność nie zawadzi Przedstawiony wyrok jest korzystny dla podatników i to jest dobra wiadomość. Niestety, uzasadnienie wyroku wykazuje pewne niedostatki, które sprawiają, że nie ma pełnej gwarancji, że – w przyszłości – sądy będą orzekać tak samo. Przede wszystkim, sąd nie zauważył, że w ustawie o PIT spotykane są zwroty zbliżone do tego o „dochodach podlegających opodatkowaniu” i nie zawsze oznaczają one podstawę opodatkowania. Na przykład, w artykule 9 ust. 1 czytamy, że „opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody [z pewnymi wyjątkami]”. Pisząc w ten sposób, ustawodawca nie definiuje – w sposób ostateczny – podstawy opodatkowania, ale wskazuje jakie kategorie przysporzeń powinny być uwzględnione przy jej obliczaniu. Może się zdarzyć, że tak rozumiane „dochody podlegające opodatkowaniu” będą mniejsze niż dopuszczalne odliczenia (co doprowadzi do „wyzerowania podstawy opodatkowania”), ale nie przestaną być „dochodami podlegającymi opodatkowaniu” w rozumieniu art. 9 ust. 1 ustawy o PIT. Polecamy: Ulga na dzieci w pytaniach i odpowiedziach Polecamy: Jeżeli dziecko zarabia za granica raczej nie skorzystasz z ulgi prorodzinnej Wykładnia celowościowa dokonana przez sąd też ma pewną skazę. Ustawodawca wskazał, że rodzice nie mogą skorzystać z ulgi na dorosłe, uczące się dziecko, jeżeli przekracza ono pewien próg dochodów. WSA w Olsztynie nie wspomniał ani słowem, po co ten próg wprowadzono. Tymczasem cel ustawodawcy wydaje się jasny. Ustawodawca uznał, że nie ma sensu pomagać rodzinom, które takiej pomocy nie wymagają. Uznał zarazem, że taka właśnie sytuacja ma miejsce, gdy dorosłe dziecko przekracza pewien próg dochodów. W tym kontekście lepiej można zrozumieć stanowisko organów podatkowych. Uznały one, że w rzeczywistości dziecko przekroczyło wspomniany próg, ale spadło poniżej wyłącznie dlatego, że dokonało – całkowicie dobrowolnej – darowizny. Skoro miało środki na tę darowiznę, to można się zastanawiać, czy pomoc państwa nie zostałaby lepiej wykorzystana, gdyby dostał ją kto inny. Czyniąc powyższe zastrzeżenia, nie twierdzimy, że mają one decydujące znaczenie, zaś rozstrzygnięcie WSA było nieprawidłowe. Zwracamy jedynie uwagę, że odwołują się one do argumentów, które same przychodzą do głowy, kiedy konfrontujemy wyrok z odpowiednimi przepisami. Dlatego podatnicy, którzy będą toczyć podobne spory w przyszłości, nie mają pełnej gwarancji sukcesu. Piotr Kaim jest doradcą podatkowym pełnoletnie pobierają rentę rodzinną na własne nazwisko i ich dochód roczny z renty przekroczy kwotę 3089 zł. Pracuję na etacie i dorabiam okazjonalnie na podstawie umów zlecenia zawartych z firmą. Mój łączny przychód wyniesie 50 000 zł. Czy mogę korzystać z ulgi dla rodzin 4+? Tak, możesz skorzystać z ulgi dla rodzin 4+. W poniższym artykule przybliżymy Państwu zagadnienie rozliczania PIT w kontekście otrzymywania renty rodzinnej. Postaramy się odpowiedzieć na pytania: kto powinien rozliczyć rentę - czy rodzic, czy dziecko. Czy rentę rodzinną dziecka należy doliczyć do dochodów rodziców oraz czy gdy dziecko otrzymuje rentę rodzinną możemy odliczyć ulgę na treściRenta rodzinna - czym jest renta rodzinna?Kto ma prawo do renty rodzinnej?Renta rodzinna w PIT - jak rozliczyć rentę rodzinna?Renta przyznana rodzicom a rozliczenie PITRenta rodzinna przyznana dzieckuRenta rodzinna a ulga na dziecko i rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dzieckoNajczęściej zadawane pytaniaRenta rodzinna - czym jest renta rodzinna?Renta rodzinna to świadczenie przyznawane przez organ rentowy (np. ZUS, KRUS) w przypadku gdy jeden z żywicieli rodziny (tato, mama, współmałżonek, czasami dziecko) zmarł, a w dniu śmierci miał ustalone prawo do emerytury lub do emerytury rolniczej - w przypadku KRUS. Rekomendujemy - nie musisz czytać dalej Rozlicz rentę rodzinną za 2022 rok szybko i bez błędów w aplikacji online która wszystko za Ciebie obliczy. Czytelny kreator da Ci poczucie pewności, że formularze wraz z ulgami zostaną obliczone prawidłowo. Przez całe rozliczenie masz dostęp do wiedzy ekspertów oraz pomocy technicznej. Rozpocznij rozliczenie! lub przeczytaj więcej dlaczego warto rozliczyć się w Dlaczego Kto ma prawo do renty rodzinnej?Uprawnieni do renty rodzinnej są:1. Dzieci - dzieci własne, dzieci drugiego małżonka oraz dzieci przysposobione: do ukończenia 16 lat, w wieku 16-25 lat - pod warunkiem, że uczą się w szkole. Jeżeli dziecko osiągnęło 25 lat będąc na ostatnim roku studiów w szkole wyższej, prawo do renty przedłuża się do zakończenia tego roku studiów, bez względu na wiek - gdy dziecko stałe się całkowicie niezdolne do pracy do momentu ukończenia 16 lat lub ukończenia 25 lat - gdy w tym czasie uczęszczało do szkoły. Pod pojęciem "nauki w szkole" należy rozumieć naukę pobieraną w systemie dziennym, wieczorowym, zaocznym oraz Owdowiały współmałżonek - współmałżonkowi prawo do renty przysługuje, gdy: w chwili śmierci jednego z małżonków drugi miał co najmniej 50 lat lub był niezdolny do pracy lub współmałżonek wychowuje co najmniej jedno dziecko (a także wnuka lub rodzeństwo) uprawnione do renty, które nie ukończyło 16 lat, a jeżeli się uczy - 18 lat lub jest całkowicie niezdolne do pracy. Aby nabyć prawo do renty wystarczy spełnić co najmniej jeden z powyższych przysługuje również wdowcom, którzy spełnią warunek dotyczący wieku lub niezdolności do pracy w okresie nie dłuższym niż 5 lat od śmierci współmałżonka lub od zaprzestania wychowywania ww. Rozwiedziony współmałżonek - rozwodnikom prawo do renty przysługuje, gdy żyjący współmałżonek: spełni warunki wymagane, jak dla współmałżonka owdowiałego (wymienione w pkt. 2) oraz wykaże, że w dniu śmierci zmarłego małżonka posiadał prawo do alimentów z jego strony ustalonych wyrokiem lub ugodą sądową. Aby nabyć prawo do renty trzeba spełnić wszystkie powyższe przypadku braku wyroku lub ugody sądowej małżonka rozwiedzionego lub pozostającego w separacji, dla nabycia prawa do renty rodzinnej musi on wykazać, że w dniu śmierci zmarłego pomiędzy małżonkami rozwiedzionymi lub separowanymi istniał obowiązek alimentacyjny z mocy prawa oraz, że obowiązek ten był skonkretyzowany w drodze umowy lub był faktycznie Rodzice - rodzice mają prawo do renty rodzinnej, jeżeli dziecko - ubezpieczony (emeryt lub rencista) bezpośrednio przed śmiercią przyczyniał się do ich utrzymania, a ponadto spełniają warunki takie jak dla owdowiałego małżonka (dotyczące wieku, niezdolności do pracy lub wychowywania dzieci), wymienione w pkt. Wnuki i rodzeństwo - wnuki, rodzeństwo i inne dzieci mają prawo do renty, gdy spełniają warunki, jak dzieci własne (wymienione w oraz zostały przyjęte na wychowanie i utrzymanie przed osiągnięciem pełnoletności oraz zostały przyjęte na wychowanie co najmniej na rok przed śmiercią ubezpieczonego (emeryta lub rencisty), chyba że śmierć była następstwem wypadku oraz nie mają prawa do renty po zmarłych rodzicach, a gdy rodzice żyją - jeżeli nie mogą zapewnić im utrzymania albo ubezpieczony (emeryt lub rencista) lub jego małżonek był ich opiekunem ustanowionym przez sąd. Aby nabyć prawo do renty należy spełnić wszystkie powyższe renty nie mają prawa dzieci przyjęte na wychowanie i utrzymanie w ramach rodziny zastępczej lub rodzinnego domu rodzinna w PIT - jak rozliczyć rentę rodzinna?Renta, na podstawie powyższych informacji, może być przyznana (czyli stanowić dochód) rodzicom oraz dzieciom. Z renty inaczej rozliczają się osoby pełnoletnie (rodzice lub dzieci po 18. roku życia) oraz dzieci niepełnoletnie. Otrzymywanie renty nie wpływa na ulgę na dzieci ani na rozliczenie się w trybie osoby samotnie wychowującej przyznana rodzicom a rozliczenie PITRenta jest świadczeniem wypłacanym przez ZUS, KRUS itp. - dlatego na początku danego roku (styczeń, luty - nie później niż do końca lutego) organy rentowe wysyłają informacje o wysokości wypłaconej renty na PIT-11A lub PIT-40A. PIT-11A jest to informacja o dochodach, na podstawie, których musimy rozliczyć się z fiskusem do końca kwietnia. W tym celu dochody z renty musimy ująć w zeznaniu rocznym (PIT-37 lub PIT-36).PIT-40A jest to już gotowe wyliczenie podatku, które zostało przesłane do urzędu. Jeśli nie mamy dochodów poza rentą i nie chcemy korzystać z żadnej ulgi, wysłać 1% dla OPP lub nie korzystamy z trybu rozliczenia jako osoba samotna - to nie musimy już wypełniać ani wysyłać PIT do urzędu skarbowego. Jeśli mamy inne dochody lub chcemy skorzystać z powyższych przywilejów, to musimy wypełnić zeznanie roczne (PIT-37 lub PIT-36) i wysłać do urzędu do końca powyższego, gdy rodzic lub dziecko pełnoletnie otrzymywało rentę i każdy dostał swój PIT-11A/40A z ZUS lub z KRUS, to dochody takie mamy obowiązek rozliczyć w zeznaniu rocznym (PIT-37, PIT-36). Osobne zeznanie roczne rodzica i osobne zeznanie roczne dziecka pełnoletniego. Mając na względzie różnicę między PIT-11A a rodzinna przyznana dzieckuRentę może dostać dziecko niepełnoletnie lub pełnoletnie. Jeżeli renta jest przyznana dziecku pełnoletniemu, to do rozliczeń z urzędem stosujemy takie same zasady, jak dla rodzica. Czyli dziecko pełnoletnie musi rozliczyć się z fiskusem wykazując swoje dochody z renty w zeznaniu rocznym. Wtedy rodzic wysyła swoje zeznanie PIT, a dziecko pełnoletnie przypadku, gdy rentę dostaje dziecko niepełnoletnie, to dochód dziecka rodzic musi doliczyć do swojego. Jeśli organ rentowy wystawia jeden PIT 40A/11A na imię i nazwisko rodzica, w którym ujmuje łącznie kwotę renty na rzecz małoletniego dziecka i na rzecz rodzica (renta małoletniego dziecka stanowi dochód rodzica) to rodzic wypełnia tylko swoje zeznanie roczne (PIT-37 lub PIT-36), w którym podaje całą kwotę renty. Do zeznania nie dołącza się organ rentowy wystawi informację PIT-11A/PIT-40A na imię i nazwisko dziecka – wtedy renta stanowi dochód dziecka, który należy doliczyć do dochodu rodzica w PIT-36 oraz dołączyć załącznik PIT/ rodzinna a ulga na dziecko i rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dzieckoUzyskiwanie renty rodzinnej przez dziecko nie ma wpływu na ulgę prorodzinną ani na tryb rozliczenia jako osoba samotna. A zatem, gdy dziecko dostaje rentę rodzinną, to możemy rozliczyć ulgę na dziecko, jak i rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko - przy założeniu, że spełniamy warunki uprawniające nas do takiego prorodzinna przysługuje na: dzieci małoletnie (które nie są w związku małżeńskim) - bez względu na wysokość ich dochodów, na dzieci, które otrzymują zasiłek pielęgnacyjny, rentę socjalną (bez względu na ich wiek oraz dochody), na dzieci do 25. roku życia pod warunkiem, że dzieci te uczą się lub studiują oraz w danym roku podatkowym nie uzyskały dochodu wyższego niż 3 089 zł (do tych dochodów nie wlicza się renty). Takie same warunki należy spełnić, aby móc rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca informacje wskazują, że ulga na dziecko (lub rozliczenie osoby samotnej) nie jest zależne od renty, ani od jej wysokości (gdyż do kryterium 3 089 zł nie wlicza się renty). A zatem jeśli mamy dziecko uczące się, w wieku 18-25 lat, które otrzymywało tylko dochody z renty (nawet jeśli przekroczyły one kwotę 3 089 zł), to mamy prawo do ulgi na dziecko oraz do rozliczenia się jako osoba samotna. Najczęściej zadawane pytaniaCo to jest renta rodzinna?Renta rodzinna to świadczenie przyznawane przez organ rentowy (np. ZUS, KRUS) w przypadku gdy jeden z żywicieli rodziny (ojciec, matka, współmałżonek, niekiedy dziecko) zmarł, a w dniu śmierci miał ustalone prawo do emerytury lub do emerytury rolniczej..Komu przysługuje renta rodzinna?Renta rodzinna przysługuje (pod pewnymi warunkami): dzieciom, owdowiałemu współmałżonkowi, rozwiedzionemu współmałżonkowi, rodzicom, rodzeństwu i rozliczyć rentę rodzinną w PIT?Renta rodzinna stanowi dochód, który powinien zostać wykazany w deklaracji PIT. Z renty rodzinnej odmiennie rozliczają się osoby pełnoletnie i rozliczyć rentę przyznaną dzieckuDziecko pełnoletnie musi rozliczyć swoje dochody z renty rodzinnej, rozliczając regularne zeznanie roczne na własne imię i nazwisko. Dochód dziecka niepełnoletniego z renty rodzinnej powinien zostać doliczony do dochodu rozliczyć PIT jako osoba samowychowująca dziecko z rentą rodzinną i ulgą na dziecko?Renta rodzinna uzyskiwana przez dziecko nie ma wpływu na ulgę prorodzinną i na tryb rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca ds. Rachunkowości i Finansów Ulga na dziecko a obowiązek alimentacyjny; Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci w 2023 roku za 2022 rok - wyjaśnienia Ministerstwa Finansów; Rozliczenie PIT za 2022 rok w 2023 roku - osoby samotnie wychowujące dzieci; Ulga na dziecko - limit dochodów rodziców lub opiekunów prawnych; Ulga na dziecko 2023 - limit dochodów dziecka Z ulgi rodzinnej, zwanej również ulgą na dziecko, mogą korzystać podatnicy, którzy w roku podatkowym wykonywali wobec małoletniego dziecka władzę rodzicielską, pełnili funkcję opiekuna prawnego lub funkcję rodziny zastępczej lub utrzymywali dzieci pełnoletnie, uczące się bądź niepełnosprawne Ulga rodzinna (ulga na dziecko) to możliwość odliczenia od podatku dochodowego określonej kwoty, zależnej od ilości wychowywanych małoletnich dzieci lub pozostających na utrzymaniu dzieci pełnoletnich. Uprawnienie do skorzystanie z niej zależne jest od formy, w jakiej jako podatnicy rozliczamy się z fiskusem, a w przypadku posiadania jednego dziecka, również od wysokości dochodu. Kto może skorzystać z ulgi rodzinnej Z ulgi na każde małoletnie dziecko może skorzystać rodzic, opiekun prawny, rodzic zastępczy, który w roku podatkowym: wykonywał władzę rodzicielską; pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało; sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. Prawo do odliczenia ulgi przysługuje za każdy miesiąc kalendarzowy roku podatkowego (proporcjonalnie do kwoty należnej za cały rok podatkowy), w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję opiekuna prawnego albo sprawował opiekę. Jak chodzi o ulgę na dziecko pełnoletnie, może z niej skorzystać podatnik utrzymujący pełnoletnie dziecko związku z wykonywaniem ciążącego na nim obowiązku alimentacyjnego lub w związku ze sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej, jeśli dziecko: otrzymuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną - niezależnie od wieku, nie ukończyło 25. roku życia, kontynuuje naukę w szkołach, o których mowa w przepisach regulujących polski lub zagraniczny system oświaty lub szkolnictwo wyższe, oraz poza dochodami z renty rodzinnej nie uzyskało w roku podatkowym dochodów podlegających opodatkowaniu w łącznej wysokości przekraczającej 3 089 zł Odliczenie ulgi na dziecko nie przysługuje, poczynając od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko: na podstawie orzeczenia sądu zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych; wstąpiło w związek małżeński. Wysokość ulgi rodzinnej za rok 2021 W rozliczeniu za rok 2021, wysokość ulgi za każdy miesiąc kalendarzowy wynosi: 92,67 zł na pierwsze dziecko (rocznie 1 112,04 zł), 92,67 zł na drugie dziecko (rocznie 1 112,04 zł), 166,67 zł na trzecie dziecko (rocznie 2 000,04 zł), 225,00 zł na czwarte i oddzielnie taką samą kwotę na każde kolejne dziecko (rocznie 2 700 zł). Limit dochodu w przypadku posiadania jednego dziecka W przypadku posiadania minimum dwójki dzieci, ulga rodzinna przysługuje bez względu na dochód i stan cywilny. W przypadku posiadania jednego dziecka, ulga rodzinna będzie przysługiwać, jeśli w roku 2021 dochody nie przekroczyły: zł - w przypadku podatnika pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody podatnika i jego małżonka), przy czym za podatnika pozostającego w związku małżeńskim nie uważa się osoby, w stosunku do której orzeczono separację oraz osoby pozostającej w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek jest pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności; zł - w przypadku podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku, za wyjątkiem podatnika samotnie wychowującego dziecko - w tym przypadku limit wynosi zł. W rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnikiem samotnie wychowującym dziecko jest rodzic (opiekun), który samotnie wychowuje dziecko, będący : panną, kawalerem wdową, wdowcem rozwódką, rozwodnikiem osobą, w stosunku do której orzeczono separację osobą pozostającą w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności. W dniu 19 września 2019 roku wpłynął do Sejmu projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (projekt wniesiony przez Komisję do Spraw Petycji Sejmu RP), której celem jest stworzenie rodzicom małoletnich dzieci, posiadających orzeczenie o niepełnosprawności lub orzeczenie o stopniu niepełnosprawności, możliwości odliczania ulgi rodzinnej bez względu na kwotę dochodu uzyskiwanego przez rodzica lub rodziców w roku podatkowym. Przebieg procesu legislacyjnego można śledzić tutaj. Zasady obliczania wysokości ulgi rodzinnej Obliczając wysokość ulgi należy pamiętać, że na każde dziecko w danym miesiącu przysługują różne wartości kwoty ulgi (takie same są tylko dla 1 i 2 dziecka). Nie jest tak, że przy 4 dzieci przysługuje równa „podwyższona” kwota ulgi na każde dziecko. W takim przypadku kwota podwyższona przysługuje na 4 dziecko, niższa na 3 dziecko, a jeszcze niższa na 1 i 2 dziecko. W rozliczeniu kwoty te należy końcowo sumować. Do liczby dzieci wliczane są tylko te dzieci, na które przysługuje ulga. W związku z tym, przy rozliczaniu ulgi na dzieci w systemie miesięcznym w poszczególnych miesiącach kwoty odliczeń mogą się różnić - są uzależnione od liczby dzieci, na które w danym miesiącu przysługuje ulga. Przykładowo, jeśli pełnoletnie uczące się dziecko w trakcie roku ukończy 25 lat , od następnego miesiąca, nie jest wliczane do łącznej ilości dzieci, na jakie ulga przysługuje. Jeśli z kolei w trakcie roku urodzi się kolejne dziecko, jest doliczane do liczby dzieci w rodzinie w miesiącu urodzenia. Odliczenie ulgi od podatku dochodowego dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. W związku z tym, ulga może być wykorzystana bądź tylko przez jedno z nich – czyli odliczona od podatku jednego z rodziców lub opiekunów, bądź też przez oboje wspólnie - kwotę tę mogą odliczyć od podatku w częściach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej. W razie braku porozumienia stosuje się zasadę, że ulga należy się proporcjonalnie do faktycznego okresu wykonywania władzy rodzicielskiej w roku podatkowym. Ulga rodzinna a forma opodatkowania Z ulgi można skorzystać wówczas, gdy opłacamy podatek na zasadach ogólnych, czyli rozliczając się według skali podatkowej. Jeżeli chcemy skorzystać z ulgi rodzinnej, do rozliczenia rocznego PIT–36 lub PIT– 37 należy dołączyć załącznik PIT/O. Nie można natomiast skorzystać z ulgi rodzinnej rozliczając dochody opodatkowane w sposób uproszczony - stawką liniową (PIT-36L), ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28) bądź kartą podatkową Jeśli równolegle uzyskujemy dochód opodatkowany według zasad ogólnych - na przykład zasiłek chorobowy, wynagrodzenie za pracę czy dochody z najmu prywatnego, które deklaruje się w rozliczeniu rocznym PIT-37 lub PIT-36, mamy prawo do zastosowania ulgi od tych właśnie dochodów. Zwrot niewykorzystanej ulgi W sytuacji, gdy podatnik osiągnął w danym roku podatkowym na tyle niskie dochody, że nie mógłby skorzystać w pełni z przysługującej mu ulgi, może wystąpić o jej zwrot. Kwota niewykorzystanej ulgi, jaką wówczas podatnik otrzyma, nie może jednak przekroczyć łącznej kwoty zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu. By uzyskać zwrot niewykorzystanej ulgi, podatnik musi złożyć na zasadach ogólnych zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu/poniesionej straty za dany rok podatkowy (PIT 36 lub PIT 37). Niestety, dodatkowy zwrot ulgi jest brany pod uwagę przy obliczaniu dochodu uprawniającego do świadczeń rodzinnych. Może się wobec tego zdarzyć, iż rodziny o niskich dochodach po otrzymaniu dodatkowego zwrotu ulgi stracą prawo do pobierania świadczeń rodzinnych. Weryfikacja uprawnień do ulgi rodzinnej Na żądanie organów podatkowych, podatnik jest obowiązany przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia, w szczególności: odpis aktu urodzenia dziecka; zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka; odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą; zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły. Wpłacam DAR Jeśli nasz poradnik był pomocny - prosimy Cię o wpłatę kilkuzłotowej darowizny oraz przekazanie 1% podatku na sfinansowanie stypendiów przekazywanych przez nasze Stowarzyszenie dla dzieci w ciężkim stanie klinicznym. Dziękujemy! Publikacja jest finansowana przez Narodowy Instytut Wolności - Centrum Rozwoju Społeczeństwa Obywatelskiego ze środków Programu Fundusz Inicjatyw Obywatelskich na lata 2014 – 2020 oraz Programu Rozwoju Organizacji Obywatelskich na lata 2018 – 2030 (nowa wersja, strona w przygotowaniu). Mam pełnoletnią córkę, która studiuje i nie ukończyła 25 lat. Córka, poza dochodami z pracy wykonywanej w Polsce, dodatkowo uzyskała dochody zwolnione z opodatkowania na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dochody w Polsce nie przekroczyły 3089 zł, ale razem z zagranicznymi dochodami już tak.
Ulga prorodzinna na dziecko od 2022 r. - nowy Polski Ład Odliczenie podatku na dzieci będzie możliwe również rozliczeniach podatku PIT w 2022 r. i 2023 r. Zmiany w przepisach wpływają jednak na zasady stosowania ulgi i regulacje, które powinni znać rodzice korzystający z ulgi. Jak zmieni się ulga prorodzinna w rozliczeniu 2021 r. (rozliczenie w 2022 r.)? Ulga nadal obowiązywać będzie w dotychczasowej wysokości. Podatnicy stracą jednak możliwość dzielenia się ulgą na dotychczasowych zasadach. Co do zasady odliczenie dotyczyć będzie w 2021 łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Kwotę tę podatnicy mogą odliczyć od podatku w dowolnej proporcji przez nich ustalonej. Jednak w przypadku braku porozumienia nie ma możliwości, by jedno z małżonków udowadniał, że przysługuje mu pełna wartość odliczenia ulgi. Gdy nie ma porozumienia między podatnikami, którzy zgodnie z rozstrzygnięciem sądu wspólnie wykonują władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem po rozwodzie lub w trakcie separacji (piecza naprzemienna), lub gdy miejsce zamieszkania dziecka jest takie samo jak miejsce zamieszkania obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim – kwotę tę podatnicy odliczają w częściach równych. W przypadku zatem pieczy naprzemiennej nie ma obowiązku, aby odliczenia dokonał jedynie ten małżonek, u którego dziecko jest zameldowane. Przy pieczy, decydującym jest wyrok sądu co do przyznanej pieczy, a nie faktyczne wychowywanie dziecka (z ulgi skorzysta również rodzic, u którego dziecko przebywa krócej lub który mimo przyznanej pieczy, nie wykonuje jej faktycznie). Natomiast przy wspólnym miejscu zamieszkania obojga rodziców ulga przysługuje po prostu obojgu, niezależnie od zasad przyznanej pieczy. W pozostałych przypadkach odliczenie w wysokości 100% stosuje podatnik, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania w rozumieniu ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny. Miejscem zamieszkania dziecka jest miejsce przebywania dziecka w celu jego pobytu i nie jest tożsame z zameldowaniem dziecka. Najlepszy i najprostszy sposób na Nowy Polski Ład - Program e-pity® Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach, jakie wnosi Nowy Polski Ład. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2022 i wyślij e-PIT online » Jak zmieni się ulga prorodzinna w rozliczeniu 2023 r.? Zmiany w uldze prorodzinnej dotyczą nie tylko zeznania za 2021 r. ale również zeznania składanego w 2022 r. Począwszy od 2022 r. modyfikacje w korzystaniu ulgi odczują rodzice, którzy ze względu na zmianę zasad opodatkowania zdecydują się zmienić metodę rozliczenia własnych podatków. Z ulgi prorodzinnej korzystać mogą osoby, które opodatkowane są według skali podatkowej lub według ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Osoby, które rezygnują z opodatkowania liniowego mają prawo korzystać w swoim rozliczeniu z ulgi prorodzinnej. W roku 2022 r. rodzice i opiekunowie posiadający na wychowaniu czwórkę lub więcej dzieci uzyskają prawo do zwolnienia z podatku przychodów do zł. Jeśli osoba korzystać będzie z tego zwolnienia z podatku, to ma prawo korzystać z ulgi prorodzinnej jedynie w części. Po pierwsze, rodzic korzystający z ulgi musi ustalić, czy po zastosowaniu zwolnienia w ogóle posiada podatek do zapłaty. Jeśli taki podatek nie wystąpi (zarabia nie więcej niż kwota zwolnienia), to ulga podatkowa nie będzie stosowana. Podatnik musi jednak skontrolować źródła swojego przychodu - zwolnienie z podatku dotyczy jedynie przychodów z umów o pracę (pracę nakładczą, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego), zlecenie lub działalności gospodarczej. Wszelkie inne przychody podlegają opodatkowaniu, a zatem jeśli z ich przyczyny podatnik musi zapłacić podatek, to można do nich stosować ulgę prorodzinną. Po drugie, jeśli mimo to nie wystąpił podatek do zapłaty od uzyskiwanych wynagrodzeń (przychodów), wówczas podatnik musi sprawdzić prawo do zwrotu niewykorzystanej kwoty ulgi prorodzinnej. Należy wtedy ustalić, czy podatnik opłacał składki na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne i od jakich rodzajów przychodu te składki były opłacane. Zwrot przysługuje do wysokości sumy: podlegających odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne zapłaconych na własne ubezpieczenie lub pobranych przez płatnika z wynagrodzenia, pomniejszonych o składki odliczone w zeznaniu PIT-36L lub na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym; składek na ubezpieczenie zdrowotne a w szczególności składek które od 2022 r. są nieodliczane od podatku, składek na ubezpieczenia społeczne oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconych ze środków podatnika od uzyskanych przychodów, które były zwolnione od podatku jako: ulga dla młodych ulga na powrót do kraju ulga dla przyszłych emerytów ulga dla opiekunów czwartego i kolejnych dzieci. Nie ma ograniczeń, aby z ulgi nadal korzystać mogli małżonkowie osób rozliczających przychody liniowo jeśli tylko sami pozostają opodatkowani według skali podatkowej lub ryczałtem. Nie ma również przeciwwskazań, aby ulgę odliczał podatnik, który łączy kilka form opodatkowania, w tym jedną z nich jest podatek liniowy. W 2022 r. z ulgi nadal może korzystać rodzic, z dochodem do zł oraz rodzic z dochodem do zł samotnie wychowujący dziecko: małoletnie, pełnoletnie, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, pełnoletnie do ukończenia 25. roku życia, uczące się w szkołach, o których mowa w krajowych lub zagranicznych przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, jeżeli w roku podatkowym dzieci te: nie stosowały przepisów podatku liniowego lub ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z wyjątkiem przychodów ryczałtowych z umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze - w zakresie osiągniętych w roku podatkowym przychodów, poniesionych kosztów uzyskania przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń, nie podlegały opodatkowaniu na zasadach wynikających z ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym lub ustawy z dnia 6 lipca 2016 r. o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych, nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej (podatek 17%, 32%) lub art. 30b od kapitałów pieniężnych (PIT-38) lub przychodów zwolnionych z PIT ze względu na wiek do 26 r. ż (ulga dla młodych) lub ze względu na zmianę rezydencji podatkowej (ulga na powrót do kraju), w łącznej wysokości przekraczającej 3 089 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej. czytaj ulga na dziecko w PIT za 2021 rok >
Ulga na dziecko 2023 - to musisz wiedzieć! Ulga prorodzinna inaczej nazywana również ulgą na dziecko jest jedną z popularniejszych ulg w rozliczeniu się z fiskusem. Poniżej przedstawiamy
WARUNKI UPRAWNIAJĄCE DO SKORZYSTANIA Z ULG I ODLICZEŃ – związane z niepełnosprawnością Ulga rehabilitacyjna – odliczana jest od dochodu Ulga ta przysługuje Tobie, jeżeli jesteś osobą niepełnosprawną lub masz na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, w związku z wydatkami na cele rehabilitacyjne oraz wydatkami związanymi z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Z ulgi rehabilitacyjnej skorzystać można, jeśli: podatnik posiada status osoby niepełnosprawnej (art. 26 ust. 7d i 7g updof) lub jest podatnikiem posiadającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne (art. 26 ust. 7e updof) – współmałżonka, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie i synowe, jeżeli w roku podatkowym dochody tych osób niepełnosprawnych nie przekraczają dwunastokrotności kwoty renty socjalnej określonej w ustawie z dnia 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej (tj. Dz. U. z 2020 r. poz. 1300), w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego. Do dochodów, o których mowa w zdaniu pierwszym, nie zalicza się alimentów na rzecz dzieci, o których mowa w art. 27ea ust. 1. updof, świadczenia uzupełniającego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 100a updof, dodatku energetycznego, o którym mowa w art. 5c ustawy z dnia 10 kwietnia 1997 r. – Prawo energetyczne, dodatku osłonowego, o którym mowa w art. 2 ust. 1 ustawy o dodatku osłonowym (Dz. U. z 2022 r. poz. 1), oraz przyznanych na podstawie odrębnych przepisów zasiłku pielęgnacyjnego oraz dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego dla emerytów i rencistów. W 2018 r. kwota tego dochodu 12-krotności renty socjalnej wynosi zł (renta socjalna od 1 czerwca 2018 r. wynosi 1029,80 zł.), w 2019 r. zł (renta socjalna od 1 marca 2019 roku wynosi 1100,00 zł), w 2020 r. zł (od 1 marca 2020 będzie wynosi 1200,00 zł), w 2021 r. zł (od 1 marca 2021 roku wynosi 1250,88 zł). wydatek kwalifikuje się do wydatków na cele rehabilitacyjne, o których mowa w art. 26 ust. 7a updof, wydatek nie został sfinansowany (dofinansowany) ze środków Zakładowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (ZFRON), Zakładowego Funduszu Aktywności (ZFA), Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON) lub ze środków Narodowego Funduszu Zdrowia (NFZ), Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) albo nie został zwrócony w jakiejkolwiek formie – o tym mowa art. 26 ust. 7b updof W przypadku, gdy wydatki były częściowo sfinansowane (dofinansowane) z tych funduszy (środków), odliczeniu podlega różnica pomiędzy poniesionymi wydatkami a kwotą sfinansowaną (dofinansowaną) z tych funduszy (środków) lub zwróconą w jakiejkolwiek formie (art. 26 ust. 7b updof). Ulgę rehabilitacyjną mogą odliczyć: osoby niepełnosprawne osoby mające na utrzymaniu osoby niepełnosprawne (współmałżonka, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie i synowe), gdy dochód osoby niepełnosprawnej nie przekroczył dwunastokrotności kwoty renty socjalnej, w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego. ponoszące wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związanymi z ułatwieniem, wykonywania czynności życiowych. ⚠ UWAGA: w przypadku, kiedy oboje rodzice łożą na utrzymanie dziecka z niepełnosprawnością bez względu na to czy pozostają w związku małżeńskim czy też nie, każdy z nich może skorzystać ulgi rehabilitacyjnej w wysokości faktycznie poniesionego przez siebie wydatku. W przypadku wydatków z limitem kwotowym, każdemu z osobna przysługuje odrębny, własny limit. Wydatki uprawniające do odliczeń I. Wydatki nielimitowane – w ich przypadku od dochodu odliczysz całą kwotę. Do wydatków, które można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej (ust. 1 pkt. 6), zalicza się kwoty poniesione na: adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, ⚠ Nie może to być malowanie mieszkania, zakup wersalki, wymiana okien itp., gdyż one nie mają żadnego związku z niepełnosprawnością. Jeśli więc np. zamiast wanny został zamontowany brodzik wraz z siedziskiem i odpowiednimi uchwytami czy zamontowane zostały szersze drzwi lub inne urządzenia, ułatwiające osobie na wózku funkcjonowanie, to takie wydatki można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Jeśli natomiast równocześnie wymieniona została glazura w całej łazience, oświetlenie itp. to tych wydatków już odliczyć nie można. Można jedynie odliczyć te wydatki, które są związane z adaptacją czy dostosowaniem mieszkania do potrzeb osoby z niepełnosprawnością. Wydatki należy udokumentować fakturami. przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, ⚠ Jeśli niepełnosprawni kupią typowy pojazd, a następnie sfinansują jego przebudowę, wszystkie poniesione koszty będą mogli odliczyć od uzyskanego dochodu. Nie jest to w żaden sposób limitowane… z jednym wyjątkiem. Nie można odliczyć więcej niż osiągnięty dochód w danym roku podatkowym. zakup, naprawę lub najem wyrobów medycznych wymienionych w wykazie wyrobów medycznych określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 38 ust. 4 ustawy z dnia 12 maja 2011 r. o refundacji leków, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych (t. j. Dz. U. z 2021 r. poz. 523, 1292, 1559 i 2054) oraz wyposażenia umożliwiającego ich używanie zgodnie z przewidzianym zastosowaniem, z wyjątkiem pieluchomajtek, pieluch anatomicznych, chłonnych majtek, podkładów i wkładów anatomicznych. ⚠ Jeśli zatem zostało kupione np. inhalator, aparaty słuchowe na podstawie wydanego zlecenia to jego zakup można odliczyć. Konieczna jest faktura potwierdzająca dokonanie zakup lub naprawy. Odliczenie to nie jest limitowane. Odlicza się kwotę faktycznie poniesionego wydatku. zakup, naprawę lub najem indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, oraz wyposażenia umożliwiającego ich używanie zgodnie z przewidzianym zastosowaniem, niewymienionym w wykazie, o którym mowa w pkt. 2a (patrz pkt. wyżej), z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego; ⚠ Jeśli zatem zostało kupione np. rower rehabilitacyjny czy specjalistyczne łóżko (a nie zwykłe), to jego zakup można odliczyć. Konieczna jest faktura potwierdzająca dokonanie zakupu. Odliczenie nie przysługuje na zakup (naprawę) sprzętu gospodarstwa domowego powszechnego użytku. Nie możemy zatem na tej podstawie odliczyć od dochodu kupna pralki automatycznej, odkurzacza itp. Odliczenie to nie jest limitowane. Odlicza się kwotę faktycznie poniesionego wydatku. zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, ⚠ Odlicza się kwotę faktycznie poniesionego wydatku. Dokumentem potwierdzającym dokonanie wydatku jest rachunek lub faktura. odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, ⚠ Osoba z niepełnosprawnością może odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym – udokumentowaną stosowną fakturą, wystawioną w ośrodku wpisanym na listę miejsc organizujących turnusy rehabilitacyjne. Rejestr ośrodków mogących organizować turnusy rehabilitacyjne można znaleźć na stronie Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej. Z odliczenia można skorzystać także wówczas, gdy w całości koszty pobytu na turnusie poniosła osoba z niepełnosprawnością, gdy np. nie otrzymała dofinansowania. Odliczenie to dotyczy tylko osoby z niepełnosprawnością. Jeśli na turnus pojechała z opiekunem, to można odliczyć koszt jego pobytu na turnusie. Odliczeniu od dochodów podlegają wydatki faktycznie poniesione z tytułu pobytu na turnusie rehabilitacyjnym. Nie ma przy tym znaczenia, czy na taki turnus skierował nas lekarz, czy też sami wykupiliśmy wyjazd w prywatnej firmie. Koniecznie musi być w nich napisane, że chodzi o turnus rehabilitacyjny. odpłatność za pobyt w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładzie opiekuńczo-leczniczym, zakładzie pielęgnacyjno – opiekuńczym, ⚠ Wysokość wydatków ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. Może to być faktura, rachunek, dowód wpłaty na poczcie lub potwierdzenie przelewu bankowego, o ile wynika z nich, kto, kiedy, komu, ile oraz za co zapłacił. Jeśli z faktury nie będzie wynikało opłata za pobyt w jednym z zakładów wymienionych w ustawie, lecz za wczasy w ośrodku wczasowo-sanatoryjnym wówczas, nie będzie można takiego wydatku odliczyć. odpłatność za pobyt opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawnych do lat 16, przebywającego z osobą niepełnosprawną na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub zakładzie rehabilitacji leczniczej; ⚠ Jeśli na turnus osoba z niepełnosprawnością pojechała z opiekunem, to można odliczyć za opiekuna koszt jego pobytu na turnusie. Odliczeniu od dochodów podlegają wydatki faktycznie poniesione z tytułu pobytu na turnusie rehabilitacyjnym. odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne; ⚠ Faktury za prywatną rehabilitację jako wydatek na cele rehabilitacyjne również można odliczyć w uldze rehabilitacyjnej. opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa, ⚠ Ulga ta obejmuje zatem dwa przypadki. W pierwszym chodzi o osobę o dowolnym stopniu inwalidztwa, która wymaga pomocy pielęgniarki z powodu przewlekłej choroby. Urząd skarbowy może zatem żądać potwierdzenia przez zaświadczenie lekarskie takiej diagnozy, a także opinii lekarza o konieczności skorzystania z usług pielęgniarskich. W drugim przypadku wystarczy orzeczenie o I grupie inwalidztwa. Nie jest konieczne korzystanie z opieki profesjonalnej pielęgniarki. Mogą to być usługi opiekuńcze świadczone przez pracowników PCK lub innych instytucji, lub prywatnie wynajęta opiekunka. Odliczenie to nie jest limitowane. Odlicza się kwotę faktycznie poniesionego wydatku na podstawie rachunku itp. opłacenie tłumacza języka migowego, ⚠ Odliczeniu od dochodów podlegają wydatki na opłacenie tłumacza języka migowego. Odliczenie to nie jest limitowane. Odlicza się kwotę faktycznie poniesionego, udokumentowanego wydatku. kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych które nie ukończyły 25 roku życia, ⚠ Konieczne jest udokumentowanie wydatku fakturą, a na żądanie urzędu skarbowego przedstawienie dokumentów potwierdzających pokrewieństwo, np. akty urodzenia. odpłatny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo – rehabilitacyjne: osoby niepełnosprawnej – karetką transportu sanitarnego, osoby niepełnosprawnej, zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa, oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16 – również innymi środkami transportu niż karetką transportu sanitarnego, odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem: na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, zakładach rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych, na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 roku życia. opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawnych do lat 16, przebywającego z osobą niepełnosprawną na turnusie rehabilitacyjnym lub w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, lub zakładzie rehabilitacji leczniczej. ⚠ Brak określenia rodzaju środka transportu oznacza, iż nie istnieją w tym zakresie żadne ograniczenia. Mogą to być zatem środki transportu autobusowego, kolejowego, promowego, przewozy taksówkowe lub nawet prywatnym samochodem osobowym. Z racji braku limitu, odliczeniu podlegają wydatki faktycznie poniesione. Warunkiem jest jednak posiadanie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. II. Wydatki limitowane – w przypadku ich poniesienia odliczysz od dochodu część kwoty. Do wydatków limitowanych należą: pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady, wkłady anatomiczne, w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 2280zł, ⚠ Kwota odliczenia nie może przekraczać w roku podatkowym zł. Odlicza się kwotę faktycznie poniesionego wydatku. opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa, ⚠ Odlicza się kwotę faktycznie poniesionego wydatku. Nie jest wymagane posiadanie dokumentu stwierdzającego wysokość poniesionych wydatków, a więc możemy za miniony rok odpisać całą kwotę. Pułapką jest, że urząd skarbowy może (ale nie musi) wezwać nas do wskazania osób, które były naszym przewodnikiem, w szczególności: wskazać z imienia i nazwiska osoby, które opłacono w związku z pełnieniem przez nie funkcji przewodnika. Dlaczego jest to potrzebne? Bo fiskus będzie chciał ich opodatkować za osiągnięty przychód. Przepisy jednak nie nakładają obowiązku zawierania jakichkolwiek pisemnych umów z takimi opiekunami. Może to być równie dobrze przypadkowa, obca osoba, której zapłaciliśmy za pomoc w dojechaniu do sklepu lub lekarza. utrzymanie psa asystującego (przewodnika), o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej, ⚠ Ustawa o rehabilitacji zawodowej mówi, iż pies asystujący oznacza to odpowiednio wyszkolonego i specjalnie oznaczonego psa, w szczególności psa przewodnika osoby niewidomej lub niedowidzącej oraz psa asystenta osoby niepełnosprawnej ruchowo, który ułatwia osobie niepełnosprawnej aktywne uczestnictwo w życiu społecznym. Odliczeniu od dochodów podlegają wydatki na utrzymanie psa asystującego. Kwota odliczenia nie może przekraczać w roku podatkowym zł. Odlicza się kwotę faktycznie poniesionego wydatku, ale nie są wymagane żadne rachunki na zakup karmy, szczepienia itp. Uwaga jednak na pułapkę. Kiedyś osoby niepełnosprawne odliczały całą kwotę tylko dlatego, że miały w domu jamniczka lub innego czworonoga, z którym wychodziły na spacer. Niestety teraz urząd skarbowy, zgodnie z obowiązującymi przepisami, żąda specjalnego certyfikatu potwierdzającego, że pies ma uprawnienia jako asystujący. Niestety takie certyfikaty uzyskać. Łatwiej jest kupić psa już z odpowiednimi dokumentami. Dlatego ta ulga praktycznie jest nie do wykorzystania przez większość niepełnosprawnych. używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16 roku życia, ⚠ Wydatków związanych z używaniem przez osoby z niepełnosprawnością samochodu nie tylko na cele rehabilitacyjne, ale także związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. (więcej tutaj) ⚠ Maksymalna kwota odliczenia każdego z wydatków limitowanych wynosi 2 280 zł. III. Wydatki poniesione na leki leki – w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo) ⚠ WAŻNE!!! pkt. 12 ustawy o otrzymał nowe brzmienie na podstawie ustawy z dnia 29 października 2021 r. ” leki, o których mowa w ustawie z dnia 6 września 2001 r. – Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2021 r. poz. 1977) – w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł, jeżeli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować stale lub czasowo te leki;” Jak odliczać wydatki na leki w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Z ulgi korzystać mogą zarówno osoby niepełnosprawne, jak i przez osoby, na których utrzymaniu pozostają w danym roku osoby niepełnosprawne. Jeżeli w marcu roku podatkowego wydałeś na leki kwotę 90 zł, odpowiednio w kwietniu 120 zł, a w maju i czerwcu po 200 zł, to w zeznaniu podatkowym możesz odliczyć 220 zł, czyli sumę kwot obliczanych jako nadwyżkę wydatków poniesionych w danym miesiącu, a kwotą 100 zł. (więcej tutaj) Zapisz jako dokumentxls pdf Miesiąc Wydatki Do odliczenia Sposób obliczenia kwoty odliczenia Styczeń 5 0 90 - 100 < 0 Luty 120 20 120 - 100 = 20zł Marzec 200 100 200 - 100 = 100zł Kwiecień 300 200 Maj 0 0 Czerwiec 0 0 Lipiec 0 0 Sierpień 0 0 Wrzesień 0 0 Październik 0 0 Listopad 0 0 Grudzień 0 0 SUMA 625 320 ⚠ UWAGA: Paragon z apteki nie stanowi dowodu poniesienia wydatku na cele rehabilitacyjne. ⚠ UWAGA: Wydatki w walucie obcej poniesione przez podatnika przelicza się na walutę polską i stosuje się średni kurs Narodowego Banku Polskiego z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia wydatku ⚠ UWAGA: Wykładnia WSA z Kielc w wyroku z 29 października 2020 r. sygn. akt. I SA/Ke 137/20 – dotyczy znaczenia wyrazu “lek”, choć dotyczy odliczenia leczenia komórkami macierzystymi u podatnika chorego na stwardnienie rozsiane boczne. Według Słownika Języka Polskiego PWN lek (lekarstwo) jest to substancja stosowana do leczenia chorób ( Oznacza to, że US nie może decydować co jest lekiem, bo o tym decyduje lekarz wydając odpowiednie zalecenia. Ustawa o nie odwołuje się do prawa farmaceutycznego tylko mówi o definicji leku w przepisach pozapodatkowych. ⚠ UWAGA: Definicję leku regulują obecnie przepisy pozapodatkowe, czyli według definicji Prawa farmaceutycznego ustawy o (nowy zapis od grudnia 2021r.!); Odliczanie ulgi rehabilitacyjnej Ulgę rehabilitacyjną odlicza się w PIT-O, który jest załącznikiem do PIT-37, PIT-36 lub PIT-28. Może więc podatnik odliczyć wydatki w ramach ulgi rehabilitacyjnej, który uzyskał przychody/dochody opodatkowane skalą podatkową i/lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. 2. Ulga prorodzinna – odliczana jest od podatku. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje dla rodziców i opiekunów prawnych wychowujących dzieci ulgi podatkowe – tzw. ulgę prorodzinną. ⚠ Jeśli dzieci są niepełnosprawne, ulga przysługuje niezależnie od wieku dziecka. Do skorzystania z ulgi prorodzinnej uprawnione są osoby, które wykonują obowiązek alimentacyjny względem pełnoletniego dziecka legitymującego się orzeczeniem o niepełnosprawności utrzymując je, a ponadto zapewniając stałą lub długotrwałą opiekę lub pomoc innej osoby w związku ze znacznie ograniczoną możliwością samodzielnej egzystencji oraz stale współdziałając na co dzień w procesie jego leczenia, rehabilitacji i edukacji. Obliczenie dochodu od ulgi prorodzinnej Obliczając limit do celów skorzystania z ulgi na dziecko (mając jedno dziecko), do dochodów rodziców zalicza się dochody uzyskane łącznie w danym roku podatkowym: opodatkowane według skali podatkowej, z kapitałów pieniężnych opodatkowanych 19% stawką podatku, z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane 19% stawką podatku po odliczeniu zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenie społeczne. Rozliczenie PIT z ulgą na dziecko dotyczy rodziców (opiekunów prawnych), którzy posiadają dzieci: niepełnoletnie; pełnoletnie uczące się (do ukończenia 25 lat); niepełnosprawne, niezależnie od ich wieku. Odliczenie od podatku do kwoty 1112,04 zł, można odjąć w jednym roku podatkowym w przypadku wychowywania jednego dziecka, niezależnie od tego czy jest to dziecko biologiczne czy też przysposobione. Nie ma także znaczenia czy potomek / wychowanek posiada stopień niepełnosprawności czy też jest zupełnie zdrowy. Na drugie dziecko limit odliczeń nie zmienia się, również wynosi 1112,04 zł w stosunku rocznym. Natomiast trzecie dziecko upoważnia do odpisu kwoty 2000,04 zł, a czwarte i każde następne 2700,00 zł. Odpisy mogą być dokonywane tylko za okresy faktycznie sprawowanej opieki nad dzieckiem. Ulga na dziecko może być odliczona w kwocie maksymalnej wtedy, gdy dziecko przebywało pod opieką i na utrzymaniu rodzica lub rodziców w sposób ciągły. W przypadku dziecka niepełnosprawnego może ono przebywać w instytucji medycznej lub zakładzie opiekuńczym. Jeśli czasowo opiekę całodobową nad niepełnosprawnym sprawowała instytucja medyczna bądź opiekuńcza, wówczas rodzice za ten okres nie mogą odliczyć ulgi. Wspólne rozliczenie z małżonkiem a ulga na dzieci z poprzedniego związku. Prawo do ulgi prorodzinnej na dzieci z poprzedniego związku małżeńskiego nie ogranicza prawa do wspólnego rozliczenia z obecnym małżonkiem (jeśli nie ma rozdzielności majątkowej). W efekcie takiego rozliczenia, podatek ustala się w podwójnej wysokości podatku ustalonego od połowy łącznej wysokości dochodów, po odjęciu wcześniej od dochodu każdego z małżonków przysługujących im ulg odliczanych od dochodu. W rezultacie, taka ulga obniża wartość wspólnie wyliczonego wcześniej podatku, dla obojga małżonków. Powoduje to, że nawet jeśli ulga na dziecko/dzieci z poprzedniego związku przysługuje wyłącznie jednemu z małżonków, przy wyborze wspólnego rozliczenia, jej wartość obniży i tak podatek obliczony łącznie dla obojga małżonków. Sytuacja ta jest szczególnie korzystna w przypadku, gdy rodzic posiadający władze rodzicielską nad dzieckiem/dziećmi z poprzedniego małżeństwa nie zarabia. ⚠ Jeśli doszło do zawarcia nowego związku małżeńskiego, w wyniku którego małżonkowie posiadają np. dwoje dzieci, a jeden z małżonków dodatkowo jedno dziecko z poprzedniego małżeństwa, to przysługuje im prawo łącznie do ulgi prorodzinnej na dwójkę własnych dzieci, dodatkowo też do ulgi na dziecko z poprzedniego związku, które rozliczyć mogą samodzielnie, czyli drugi rodzic z poprzedniego związku też może odliczyć ulgę prorodzinną. Ulga prorodzinna przysługuje również rodzicom utrzymującym pełnoletnie dzieci (bez względu na ich wiek), które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymują zasiłek pielęgnacyjny. W ich przypadku ulga przysługuje bez względu na rodzaj i wysokość uzyskiwanych przez nie dochodów opodatkowanych według skali. Ograniczenie dochodów obowiązuje wobec zdrowych dzieci pełnoletnich uczących się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty, przepisach o szkolnictwie wyższym lub w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie, w tym również na studiach doktoranckich, wieczorowych, zaocznych, eksternistycznych (“niestacjonarnych”), jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów ,,podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 lub art. 30b, w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek określonej w art. 27 ust. 1b pkt 1 oraz stawki podatku, określonej w pierwszym przedziale skali, o której mowa w art. 27 ust. 1 (kwoty zł), z wyjątkiem renty rodzinnej. Do dochodów tych nie wlicza się renty. Uzasadnienie Jak wynika z art. 27f ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2021 r. ze zm.) – dalej: podatnik może skorzystać z “ulgi na dziecko”, na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego w roku podatkowym: wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało, sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. Na podstawie art. 27f ust. 6 regulacja ta ma również odpowiednie zastosowanie do podatników utrzymujących pełnoletnie dzieci w związku z wykonywaniem przez tych podatników ciążącego na nich obowiązku alimentacyjnego oraz w związku ze sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej. Chodzi tu o dzieci: które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną – bez względu na wiek dziecka; do ukończenia 25 roku życia, które uczą się lub studiują (również za granicą), o ile w roku podatkowym nie uzyskały dochodów opodatkowanych według skali podatkowej lub z kapitałów pieniężnych opodatkowanych w pierwszym przedziale skali podatkowej w łącznej wysokości przekraczającej 3089 zł z wyjątkiem renty rodzinnej. Odliczanie ulgi prorodzinnej Z ulgi mogą korzystać podatnicy, którzy osiągnęli w roku podatkowym dochody opodatkowane na zasadach ogólnych z zastosowaniem skali podatkowej (17% i 32%) i rozliczają na formularzach PIT-36 i PIT-37. Z tej ulgi nie mogą korzystać podatnicy uzyskujący dochody opodatkowane 19% podatkiem liniowym z tyt. prowadzonej działalności gospodarczej bądź działów specjalnych produkcji rolnej oraz opodatkowane podatkiem ryczałtowym od przychodów ewidencjonowanych lub kartą podatkową. ⚠ Od kolejnego roku osoby o najniższych dochodach nie będą mogły liczyć na ulgę prorodzinną za 2022 r. W związku ze zmianami jakie wprowadzono w ramach Polskiego Ładu ulga ta będzie mocno ograniczona. Wiele rodzin nie będzie miało możliwości otrzymywania zwrotu podatku, tak jak było do dotąd. Aktualne prawo do zastosowania ulgi warunkuje wysokość zarobków zarówno rodziców, jak i dziecka uzyskanych w 2021 r. Stąd osoby dostawały zwrot . Dotąd nie miało znaczenia w jakiej wysokości był odprowadzany podatek. Do zwrotu pieniędzy dochodziła także wtedy, gdy podatek nie pokrywał ulgi. Ulga prorodzinna była związana tylko z wysokością zapłaconych składek ZUS i zdrowotnych. Jeśli więc w zeznaniu podatkowym była ona wyższa lub równa uldze to odliczenie było naliczane w całości. Według nowych przepisów zwrot ulgi będzie wyłącznie do wartości składek ZUS, tj. składek emerytalnych, rentowych, chorobowych i wypadkowych. Zmiany w uldze prorodzinnej dla rodziców samotnie wychowujących dzieci. Do tej pory podatek osoby samotnie wychowującej dziecko był obliczany jako dwukrotność podatku liczonego od połowy dochodów. W związku ze wzrostem kwoty wolnej od podatku od 2022 roku ta zasada została zmieniona i zastąpiona ulgą na dziecko dla rodziców samotnie je wychowujących w kwocie 1500zł. Otrzyma ja każda uprawniona osoba bez względu na wysokość dochodu. 1500 zł ulgi zamiast wspólnego rozliczenia z dzieckiem. Od 2022 r. podatnicy samotnie wychowujący dzieci i rozliczający się z nimi, nie skorzystają ze wspólnego rozliczenia z dzieckiem. Rodzic odliczy 1500 zł nowej ulgi. Odliczenie to nie będzie podlegało podziałowi między rodzicami, dzielone na miesiące lub dni opieki nad dzieckiem każdego z rodziców. Tylko jeden z rodziców będzie mogło skorzystać z tej ulgi. Skorzystają na tym tylko podatnicy opodatkowani według skali podatkowej. Ulga dla dużych rodzin, czyli “PIT-0 dla rodzin 4+”. Dla podatników wychowujących co najmniej czworo dzieci. Od 2022 r. rodzic mający co najmniej czwórkę dzieci i który zarabia do zł, to nie będzie płacić podatku. Ulga 4+ z korzyścią dla rodzin opodatkowanych na zasadach ogólnych. Rodzice na takich zasadach skorzystają dodatkowo z podwyższonej kwoty wolnej (od 2022 r. 30 tys. zł) i będą wolni od podatku przy zarobkach do zł, a dla małżonków rozliczających wspólnie – zł. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. 2021 poz. 1128, 1163, 1243, 1551, 1574, 1831, 1981, 2071, 2105, 2133, 2232, 2269, 2270, 2328, 2376, 2430); Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. 2021 r. poz. 2105, 2349); Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (tj. Dz. U. 2021, poz. 1540, 1598, 2076, 2105, 2262, 2328); Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t. j. Dz. U. z 2021, poz. 1993, 2105, 2427); Ustawa z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2021 r. poz. 573, 1981); Ustawa o zmianie ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz niektórych innych ustaw z dnia 10 maja 2018 r. (Dz. U. 2018 poz. 1076); Ustawa z dnia 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej (t. j. Dz. U. z 2020 r. poz. 1300, 1621); Ustawa z dnia 12 maja 2011 r. o refundacji leków, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych (t. j. Dz. U. z 2021 r. poz. 523, 1292, 1559, 2054, 2120); Ustawa z dnia 6 września 2001 r. Prawo farmaceutyczne (tekst jedn. Dz. U. z 2021 r. poz. 1977, 2120) – wersja obowiązująca od 1 stycznia 2021 do 15 kwietnia 2021 r. Magdalena J. Tomczyk
  1. ጱодэኝай фեπе
  2. Уд շ
  3. Յև шናклоփогаζ
    1. Θմу уնиղኅ ղωтабруጺ
    2. Θፑሊриву τиውխзудըга αнтጥκулиկ
    3. Трεфըстуж ዖիмυζև թըрጼψուгաр
  4. Аቲаձочедр оղю ትօմոςям
Nieco inaczej wygląda sytuacja w przypadku rozliczania ulgi na dziecko pełnoletnie. Dziecko pełnoletnie – uczące się lub pracujące (z zarobkami nie wyższymi niż 3 089 zł), lub otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny czy też rentę socjalną – zapewnia rodzicom prawo do skorzystania z ulgi, nawet jeśli nie wykonują oni aktywnie dla rodzin 4+ po zmianach Od 1 lipca 2022 r. zakresem tej ulgi objęte są także przychody z zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w ustawie z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa. Zmiana ta wchodzi w życie w połowie roku, ale ma zastosowanie do zasiłku macierzyńskiego wypłaconego od początku 2022 r. Oznacza to, że w przypadku osoby uprawnionej do ulgi dla rodzin 4+ ze zwolnienia od podatku korzysta także zasiłek macierzyński wypłacony od stycznia do czerwca 2022 r. dla rodzin 4+ po zmianach Od 1 lipca 2022 r. zakresem tej ulgi objęte są także przychody z zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w ustawie z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa. Zmiana ta wchodzi w życie w połowie roku, ale ma zastosowanie do zasiłku macierzyńskiego wypłaconego od początku 2022 r. Oznacza to, że w przypadku osoby uprawnionej do ulgi dla rodzin 4+ ze zwolnienia od podatku korzysta także zasiłek macierzyński wypłacony od stycznia do czerwca 2022 r. dla rodzin 4+: Nie wystarczy tylko wychowywać dziecko Obowiązująca od 1 stycznia 2022 r. tzw. ulga dla rodzin 4+ dotyczy rodziców, w tym rodziców zastępczych, oraz opiekunów prawnych, bez względu na ich stan cywilny. Z ulgi może skorzystać podatnik, który w stosunku do co najmniej czworga dzieci: wykonywał władzę rodzicielską; był opiekunem prawnym dziecka, które z nim mieszkało; był rodzicem zastępczym na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą; wykonywał ciążący obowiązek alimentacyjny lub był rodzicem zastępczym (w przypadku dorosłych, uczących się dzieci). 2022: Kolejne zmiany w ulgach dla osób samotnie wychowujących dzieci Ministerstwo Finansów zamierza przywrócić preferencyjny sposób opodatkowania dochodów osób samotnie wychowujących dzieci. Zmiany, nad którymi pracuje teraz Sejm, mają być odpowiedzią na krytyczne głosy ze strony podatników niezadowolonych z Polskiego Ładu. Jednocześnie zlikwidowana zostanie wprowadzona w tym roku ulga w wysokości 1500 zł w skali roku. 2022: Kolejne zmiany w ulgach dla osób samotnie wychowujących dzieci Ministerstwo Finansów zamierza przywrócić preferencyjny sposób opodatkowania dochodów osób samotnie wychowujących dzieci. Zmiany, nad którymi pracuje teraz Sejm, mają być odpowiedzią na krytyczne głosy ze strony podatników niezadowolonych z Polskiego Ładu. Jednocześnie zlikwidowana zostanie wprowadzona w tym roku ulga w wysokości 1500 zł w skali roku. prorodzinna na niepełnosprawne dzieckoPytanie podatnika: Czy Wnioskodawczyni ma prawo do odliczenia od podatku ulgi prorodzinnej na niepełnosprawnego syna z tytułu sprawowania nad nim opieki (wychowywania)? prorodzinna dla dorosłego, niepełnosprawnego dzieckaPytanie podatnika: Czy z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać rodzice niepełnosprawnego, dorosłego dziecka, gdy otrzymuje ono rentę? rodzinna na dziecko pełnoletnie dla rodzin zastępczychPytanie podatnika: Czy Wnioskodawczyni przysługuje ulga prorodzinna z uwagi na fakt, że jej wychowanek, który nie ukończył 25 roku życia, pobiera naukę w szkole wyższej? osób uprawnionych do korzystania z ulgi prorodzinnej zostanie rozszerzonyZapytanie nr 1846 do ministra finansów w sprawie zachowania prawa do odliczenia od podatku ulgi na wychowanie dzieci

Obydwoje rodziców będzie mogło skorzystać z ulgi dla rodzin 4+, bowiem czworo dzieci spełnia warunki do jej zastosowania (troje małoletnich i dorosłe dziecko otrzymujące rentę socjalną). Pan Robert złoży zeznanie PIT-28, w którym wykaże przychód zwolniony od podatku w kwocie 85 528 zł, a od reszty przychodu, tj. 29 472 zł (115

W związku ze zbliżającym się terminem rozliczeń podatkowych za rok 2021, za ministerstwem finansów publikujemy odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania związane z ulgą dla dużych rodzin i jej rozliczaniem. Przeczytaj koniecznie! Kto może skorzystać z ulgi? Ulga przysługuje podatnikowi, który w roku podatkowym w stosunku do co najmniej czworga dzieci: wykonywał władzę rodzicielską; pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało, lub sprawował funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. A w przypadku pełnoletnich, uczących się dzieci: wykonywał ciążący na nim obowiązek alimentacyjny albo sprawował funkcję rodziny zastępczej. Ulga dotyczy rodziców, w tym rodziców zastępczych, oraz opiekunów prawnych, bez względu na ich stan cywilny. Mogą z niej korzystać zarówno samotni rodzice (opiekunowie prawni), jak i małżonkowie oraz rodzice pozostający w związkach nieformalnych. Jakich dzieci dotyczy ulga? Ulga przysługuje podatnikowi w związku z wychowywaniem dzieci: małoletnich, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów; pełnoletnich, otrzymujących zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów, oraz pełnoletnich do ukończenia 25. roku życia, uczących się. Przy czym podatnik skorzysta z ulgi, jeśli dzieci pełnoletnie do ukończenia 25. roku życia, uczące się, w roku podatkowym: nie stosowały przepisów dotyczących 19% podatku liniowego lub ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z wyjątkiem przepisów dotyczących tzw. najmu prywatnego, w zakresie osiągniętych w roku podatkowym przychodów, poniesionych kosztów uzyskania przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń; nie podlegały opodatkowaniu podatkiem tonażowym na zasadach określonych w ustawie o podatku tonażowym lub tzw. podatkiem okrętowym na zasadach określonych w ustawie o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych, nie uzyskały dochodów opodatkowanych według skali podatkowej lub 19% podatkiem z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów (akcji) lub pochodnych instrumentów finansowych lub przychodów zwolnionych od podatku w ramach tzw. ulgi dla młodych czy ulgi na powrót, w łącznej wysokości przekraczającej 3089 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej. DALSZA CZĘŚĆ ARTYKUŁU POD MATERIAŁEM WIDEO: Jakie przychody obejmuje ulga? Ulga obejmuje przychody: z pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy); z umów zlecenia zawartych z firmą; z działalności gospodarczej, opodatkowane według skali podatkowej, 19% podatkiem liniowym, stawką 5% (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Jakich przychodów nie obejmuje ulga? Ulga nie obejmuje przychodów: z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (np. zasiłków chorobowych, macierzyńskich); z umów o dzieło; z praw autorskich (z wyjątkiem tych uzyskanych w ramach umowy o pracę); podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; zwolnionych od podatku dochodowego (innych niż zwolnione na podstawie ulgi dla rodzin 4+, np. diet i innych świadczeń z tytułu podróży służbowej, zapomogi otrzymanej w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych lub długotrwałej choroby wypłaconej z ZFŚS, świadczeń 500+); od których zaniechano poboru podatku w drodze rozporządzenia. Jaka kwota podlega zwolnieniu? Zwolnieniu podlega kwota przychodu nieprzekraczająca 85 528 zł w roku podatkowym u każdego z rodziców lub opiekunów prawnych. Kiedy ulga może być stosowana? Ulga może być zastosowana już w trakcie roku, ale ostateczne jej rozliczenie nastąpi w zeznaniu rocznym. Ulga dla rodzin 4+ stosowana w trakcie roku Jeśli podatnik zobowiązany jest do samodzielnego obliczania zaliczki lub podatku w związku z osiąganiem: zagranicznych przychodów z pracy na etacie czy umów zlecenia zawartych z firmą; przychodów z działalności gospodarczej; to samodzielnie stosuje ulgę, wyłączając przychody nią objęte z przychodów podlegających opodatkowaniu. Ulga dla rodzin 4+ w rozliczeniu rocznym Korzystając z ulgi dla rodzin 4+, w terminie określonym na złożenie zeznania, składasz informację o liczbie dzieci i ich numerach PESEL, a jeśli dzieci nie mają tego numeru, w informacji wskazujesz ich imiona, nazwiska oraz daty urodzenia. Nie składasz tej informacji, jeśli w zeznaniu podatkowym skorzystałeś z ulgi na dzieci i oświadczyłeś w nim, że równocześnie skorzystałeś z ulgi dla rodzin 4+, a prawo zarówno do ulgi na dzieci, jak i ulgi dla rodzin 4+, przysługiwało na te same dzieci. Jesteśmy małżeństwem. Mój mąż jest rodzicem czworga małoletnich dzieci z pierwszego związku. Wychowujemy je wspólnie, ale ja ich nie przysposobiłam. Czy oboje możemy skorzystać z ulgi dla rodzin 4+, czy tylko mój mąż? Po spełnieniu pozostałych warunków dotyczących źródeł przychodu z ulgi dla rodzin 4+ będzie mógł skorzystać wyłącznie mąż, który wykonuje wobec swoich dzieci władzę rodzicielską. Z mężem wychowujemy piątkę wspólnych dzieci. Troje dzieci małoletnich i dwoje dorosłych, z których jedno pobiera rentę socjalną, a drugie, 23-letnie, studiuje i pracuje na umowę zlecenie (uzyskując z tego tytułu przychód objęty ulgą dla młodych w kwocie 8000 zł). Ja pracuję na etacie, a mąż prowadzi działalność gospodarczą, opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Mój przychód z pracy wyniósł 65 000 zł, a przychód męża z prowadzonej działalności gospodarczej wyniósł 115 000 zł. Czy obydwoje będziemy mogli skorzystać z ulgi dla rodzin 4+? Tak, każde z Was będzie mogło skorzystać z ulgi dla rodzin 4+, bowiem czworo z piątki Waszych dzieci (troje małoletnich i pełnoletnie dziecko otrzymujące rentę socjalną), spełnia warunki uprawniające do zastosowania ulgi przez każdego z Was. W konsekwencji Twój cały przychód w kwocie 65 000 zł będzie zwolniony (mieści się w limicie), natomiast przychód Twojego męża będzie zwolniony wyłącznie do wysokości limitu 85 528 zł. Jestem wdową i samotnie wychowuję czwórkę dzieci. Dwoje z nich jest pełnoletnich i uczy się w szkole ponadpodstawowej. Dzieci pełnoletnie pobierają rentę rodzinną na własne nazwisko i ich dochód roczny z renty przekroczy kwotę 3089 zł. Pracuję na etacie i dorabiam okazjonalnie na podstawie umów zlecenia zawartych z firmą. Mój łączny przychód wyniesie 50 000 zł. Czy mogę korzystać z ulgi dla rodzin 4+? Tak, możesz skorzystać z ulgi dla rodzin 4+. Renta rodzinna nie jest uwzględniana w limicie dochodów dziecka (3089 zł), od którego zależy prawo skorzystania z ulgi, w związku z jego wychowywaniem. DALSZA CZĘŚĆ ARTYKUŁU POD MATERIAŁEM WIDEO: Od kilku lat korzystam z ulgi na dzieci. Jeżeli spełniam wszystkie warunki, to czy w 2022 r. mogę skorzystać jednocześnie z dwóch ulg – na dzieci i dla rodzin 4+? Tak, możesz. Korzystanie z ulgi dla rodzin 4+ nie wyklucza możliwości skorzystania z ulgi na dzieci. Wraz z partnerem wychowujemy czworo małoletnich dzieci. Przy czym każdy z nas jest rodzicem dwojga dzieci. Obydwoje uzyskujemy przychody z pracy. Czy możemy skorzystać z ulgi dla rodzin 4+? Nie. Żadne z Was nie spełnia warunków, ponieważ nie jest rodzicem czwórki dzieci. Jesteśmy rodzicami trójki małoletnich dzieci. W październiku urodzi się nam czwarte dziecko. Oboje pracujemy w szkole na etacie. Czy będziemy mogli skorzystać z ulgi dla rodzin 4+? Tak, z chwilą narodzin czwartego dziecka spełnicie warunki do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+. Mam dwójkę dzieci i jestem w ciąży bliźniaczej (jestem od początku roku na zwolnieniu). Termin porodu mam wyznaczony na sierpień. Czy po urodzeniu dzieci będę mogła wystąpić do ZUS-u o stosowanie ulgi dla rodzin 4+? Nie, nie będziesz mogła stosować tej ulgi. Zasiłek wypłacany przez ZUS nie jest objęty zwolnieniem dla rodzin 4+. Spełniam warunki do ulgi dla rodzin 4+, ale nie złożyłam pracodawcy oświadczenia o stosowaniu ulgi. Czy mogę z niej skorzystać w zeznaniu rocznym? Tak, możesz skorzystać ze zwolnienia w zeznaniu rocznym, jeśli spełniasz warunki. To, że pracodawca nie stosował tej ulgi w trakcie roku, nie wyklucza możliwości skorzystania z niej w zeznaniu rocznym. Jesteśmy młodym małżeństwem (mamy po 25 lat), mamy czworaczki. Obydwoje pracujemy na etacie, każde z nas zarobi w tym roku podatkowym 110 000 zł. Czy każde z nas może wykorzystać po dwa limity (2 x 85 528 zł), bo każde z nas ma prawo do dwóch ulg? Nie, każde z Was może skorzystać z obu ulg (z ulgi dla młodych i ulgi dla rodzin 4+), ale tylko w ramach jednego limitu przysługującego każdemu z Was. Limit w kwocie 85 528 zł jest jeden dla podatnika, łączny dla ulgi dla rodzin 4+, ulgi dla młodych oraz ulgi na powrót, ulgi dla pracujących seniorów. Wychowuję czworo małoletnich dzieci i prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. Czy mogę skorzystać z ulgi dla rodzin 4+? Tak, ulga dla rodzin 4+ obejmuje także przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym. Wychowuję czwórkę dzieci. Na początku roku złożyłam pracodawcy oświadczenie o spełnieniu warunków do korzystania z ulgi dla rodzin 4+. Czy stracę uprawnienia do ulgi w sytuacji, gdy pełnoletnie, uczące się dziecko uzyska w wakacje dochód z pracy ponad 3089 zł? Tak, stracisz prawo do ulgi. W sytuacji, gdy pełnoletnie, uczące się dziecko przekroczy w ciągu roku limit dochodów 3089 zł, tracisz prawo do ulgi dla rodzin 4+ za cały rok podatkowy. Pamiętaj, że w takiej sytuacji musisz poinformować pracodawcę o zmianie stanu faktycznego. Czy moje przychody ze sprzedaży akcji będą zwolnione w ramach ulgi dla rodzin 4+? Nie. Ulgą nie są objęte przychody z kapitałów pieniężnych. W ramach ulgi dla rodzin 4+ zwolnienie obejmuje przychody z pracy na etacie, z umowy zlecenia zawartej z firmą oraz z działalności gospodarczej z wyłączeniem przychodów opodatkowanych w formie karty podatkowej. Wychowuję czworo małoletnich dzieci. Mój przychód z pracy na etacie w roku podatkowym przekroczy 85 528 zł. Czy mimo przekroczenia wyżej wspomnianego limitu będę mógł skorzystać z ulgi dla rodzin 4+ i czy mogę złożyć swojemu pracodawcy oświadczenie o spełnieniu warunków do stosowania ulgi dla rodzin 4+? Jeśli spełniasz warunki do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+, to Twoje przychody z pracy na etacie do wysokości 85 528 zł korzystają ze zwolnienia i możesz złożyć oświadczenie swojemu pracodawcy. CZYTAJ TAKŻE: Podatki. Ulga na dziecko w pytaniach i odpowiedziach. Sprawdź! Ulga dla rodzin 4+ za cały rok, nawet gdy czwarte dziecko urodzi się pod koniec roku! Za rok ulga na dziecko nie dla każdego __________ oprac. kjp źródło: Ministerstwo Finansów zdjęcie: Pixabay

2019 to rok, w którym należy rozliczyć dochody za 2018. Osoby, które chcą przy rozliczeniach skorzystać z ulgi prorodzinnej muszą złożyć formularz PIT-37 lub PIT-36 wraz z drukiem PIT -0. Do wypełnienia części poświęconej tej uldze trzeba znać PESEL dzieci. Zamiennie można wpisać tylko ich imiona, nazwiska wraz z datami urodzenia. Art. 6 ust. 41) dzieci małoletnie,2) dzieci, bez względu na ich wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisamiotrzymywały zasiłek pielęgnacyjny,3) dzieci do ukończenia 25 lat uczące się w szkołach, o których mowa w przepisacho systemie oświaty lub w przepisach - Prawo o szkolnictwie wyższym,jeżeli w roku podatkowym dzieci te nie uzyskały dochodów, z wyjątkiemdochodów wolnych od podatku dochodowego, renty rodzinnej orazdochodów w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatkuArt. Od podatku dochodowego, obliczonego zgodnie z art. 27, pomniejszonego okwotę składki, o której mowa w art. 27b, podatnik ma prawo odliczyć roczniekwotę, obliczoną zgodnie z ust. 2, jeżeli w roku podatkowym wychowywał własnelub przysposobione dzieci, o których mowa w art. 6 ust. wynika z wyżej cytowanej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jedynym kryterium jest orzeczenie o niepełnosprawności i fakt, że dziecko (nawet dorosłe) ma przyznany zasiłek pielęgnacyjny. Cytuj Renta rodzinna jest świadczeniem przyznawanym osobom uprawnionym w sytuacji, gdy osoba z ich rodziny zmarła – przy czym dodatkowym warunkiem jest to, że posiadała ona prawo do emerytury, renty z tytułu niezdolności do pracy, pobierała zasiłek przedemerytalny lub świadczenie przedemerytalne – w przypadku, gdy zmarły nie korzystał
Ulgi i odliczenia od podatku umożliwiają obniżenie należności względem fiskusa. Dużą popularnością cieszy się zwłaszcza ulga prorodzinna, nazywana również ulgą na dziecko, pozwalająca na uzyskanie oszczędności rodzicom i opiekunom nie tylko niepełnoletnich dzieci. Skorzystanie z tego rozwiązania wymaga jednak spełnienia ściśle określonych warunków. Lista ulg i odliczeń od podatku jest stosunkowo długa. Wielu podatników jest również uprawnionych do korzystania z tych rozwiązań. Szczególne miejsce zajmuje wśród nich ulga na dzieci, czyli ulga prorodzinna. Jest adresowana do rodziców i opiekunów dzieci, spełniających ustawowe przesłanki do zastosowania tego odliczenia. Jej wysokość zależy przy tym przede wszystkim od liczby dzieci na utrzymaniu, w tym także pełnoletnich dzieci, które kontynuują naukę. W takim przypadku pod uwagę należy wziąć również kryteria dochodowe. Warto dowiedzieć się więcej na temat ulgi prorodzinnej, zasad jej rozliczania oraz sposobu skorzystania z ulgi. Ulga na dziecko: czym jest ulga prorodzinna? Kwestie dotyczące ulgi prorodzinnej reguluje Art. 27f. Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z nią: Od podatku dochodowego obliczonego zgodnie z art. 27, pomniejszonego o kwotę składki, o której mowa w art. 27b, podatnik ma prawo odliczyć kwotę obliczoną zgodnie z ust. 2 na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego w roku podatkowym: 1) wykonywał władzę rodzicielską; 2) pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało; 3) sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. Ulga podatkowa przysługuje przy tym za każdy miesiąc, w którym podatnik wykonywał władzę rodzicielską lub sprawował opiekę nad dzieckiem i jest także udzielana w przeliczeniu na miesiące. Aby skorzystać z ulgi, trzeba jednak spełniać szczegółowo opisane warunki. Kto może skorzystać z ulgi prorodzinnej? Ustawa reguluje także inne warunki niezbędne do skorzystania z ulgi na dzieci. Przysługuje ona: Na każde dziecko, które nie ukończyło 18 roku życia, Na każde niepełnosprawne dziecko otrzymujące dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną bez względu na jego wiek, Na każde dziecko do 25 roku życia, które kontynuuje naukę, a jego dochody, nieuwzględniające renty rodzinnej, nie przekroczą kwoty 3 089 zł. Dochody te nie uwzględniają renty. W związku z tym z ulgi korzystać mogą rodzice wszystkich dzieci do 18 roku życia lub do 25 roku życia w przypadku dzieci kontynuujących naukę (np. studentów), o ile nie przekraczają wskazanego limitu dochodów, nieuwzględniającego również ulgi dla młodych. Poza tym wiek nie ma znaczenia w przypadku dzieci pobierających dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną w związku z posiadaniem orzeczenia o niepełnosprawności. Limit dochodu rodziców 2021/2022: kiedy przysługuje ulga? Nie wszystkie osoby opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych i sprawujące opiekę nad dziećmi będą miały możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej. Ustawodawca przewiduje dodatkowe ograniczenia w przypadku wychowywania jednego dziecka: przez podatników, którzy pozostawali w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, łączny dochód nie może być wyższy niż 112 000 zł (suma dochodów podatnika i jego małżonka), przez podatnika, którego dochody były nie wyższe niż 112 000 zł w roku podatkowym, który jest osobą samotnie wychowującą dziecko, przez podatników, którzy nie pozostawali (również przez część roku podatkowego) w związku małżeńskim dochód nie może być wyższy od kwoty 56 000 zł. Nie dotyczy to podatnika, który wychowuje dziecko samotnie. Co ważne: ograniczenie dochodów występuje wyłącznie w przypadku rodziców lub opiekunów jednego dziecka. Ulga na dzieci jest natomiast dostępna bez limitów w przypadku posiadania większej liczby dzieci. Ulga prorodzinna 2021/2022: ile wynosi? Wysokość ulgi na dzieci zależy przede wszystkim od ich liczby. W przypadku posiadania jednego dziecka ulga podatkowa wyniesie 92,67 zł miesięcznie, w ujęciu rocznym będzie to 1112,04 zł. Na dwoje dzieci przysługuje ulga w wysokości 92,67 zł miesięcznie na każde dziecko i 1112,04 zł rocznie. Łączna ulga to wobec tego 185,34 zł. W skali roku ulga na dziecko wyniesie 2224,08 zł. Ulga nie jest uzależniona od dochodów rodziców. Na trzecie dziecko przysługuje ulga w wysokości 166,67 zł miesięcznie (na pierwszą dwójkę wynosi po 92,67 zł na głowę) i 2000,04 zł rocznie. Łącznie w skali miesiąca będzie to więc 352,01 zł, a roczna ulga na trójkę dzieci wynosi w skali roku 4224,12 zł. W tym wariancie ulga nie jest uzależniona od dochodów rodziców. Na czwarte i każde kolejne dziecko ulga na dzieci wynosi 225 zł miesięcznie (po 92,67 zł na pierwszą dwójkę dzieci i 166,67 zł na trzecie dziecko). W związku z tym rodzic czwórki dzieci skorzysta z ulgi w wysokości 577,01 zł miesięcznie i 6924,12 zł rocznie. Tutaj również dochód rodziców nie ma wpływu na ulgę. Jakie dokumenty są niezbędne do skorzystania z ulgi? Aby skorzystać z ulgi na dzieci, należy w zeznaniu podatkowym wskazać ich numeru PESEL lub w przypadku ich braku imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci. W niektórych przypadkach urząd skarbowy może oczekiwać dokumentów, które będą niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia. Należą do nich odpis aktu urodzenia dziecka, zaświadczenie o ustanowieniu opiekuna prawnego. Ulga na dzieci w przypadku podopiecznych, którzy ukończyli 18 rok życia może dodatkowo wiązać się z obowiązkiem udokumentowania kontynuowania edukacji np. przez przedstawienie odpowiednich zaświadczeń. Jak odliczyć ulgę prorodzinną od podatku? Ulga na dzieci powinna być rozliczona w odpowiedniej deklaracji podatkowej. Kwoty zwrotu niewykorzystanej kwoty ulgi należy przy tym wskazać w odpowiednich polach formularza. Co ważne: z tej ulgi skorzystają wyłącznie podatnicy, którzy rozliczają przy przy pomocy skali podatkowej na drukach PIT-36 i PIT-37. W tym celu powinni skorzystać z załącznika PIT/O. Nie zrobią więc tego np. przedsiębiorcy opłacający podatek liniowy czy ryczałtowcy. W zeznaniu podatkowym PIT/O trzeba w odpowiednich rubrykach (część E deklaracji) podać numery PESEL dzieci. W sytuacji, kiedy dziecko nie posiada numeru PESEL lub zostało urodzone za granicą konieczne jest wpisanie jego imienia, nazwiska i daty urodzenia. W wyniku kontroli podatnik lub podatnicy mogą zostać poproszeni o przedstawienie odpisu z aktu urodzenia dziecka, zaświadczenia z sądu rodzinnego wskazującego opiekuna prawnego dziecka, zaświadczenia o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły, umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą lub odpisu orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej. Dokumentów tych jednak nie trzeba załączać podczas składania deklaracji PIT/O. Osoby pozostające w danym roku podatkowym w związku małżeńskim i rozliczające się wspólnie z małżonkiem mogą wspólnie skorzystać z ulgi na każde dziecko. W przypadku oddzielnego rozliczenia należy wskazać, w jakiej proporcji poszczególni małżonkowie korzystają z tego prawa. Możliwy jest również zwrot niewykorzystanej kwoty ulgi, w sytuacji, w której jej wysokość jest wyższa od kwoty należnego podatku. Kwota zwrotu nie może jednak przekroczyć łącznej wysokości przekraczającej kwotę odprowadzonych w roku podatkowym składek ZUS i zdrowotnych. Łatwe rozliczenie podatkowe przez Internet Skorzystanie z ulgi na dzieci nie musi być trudne. Aby zrobić to zgodnie z obowiązującymi przypisami i bez konieczności posługiwania się skomplikowanymi formularzami, warto skorzystać z elektronicznych sposobów rozliczenia z fiskusem. Pozwoli to nie tylko na złożenie deklaracji PIT, ale również wskazanie wszystkich przysługujących ulg i odliczeń od podatku, w tym również ulgi prorodzinnej. W tym celu można posłużyć się przygotowaną przez Ministerstwo Finansów usługą Twój e-PIT czy systemem e-Deklaracje. Takie same możliwości oferują również bezpłatne programy PIT, oferujące możliwość łatwego rozliczenia i złożenia deklaracji. Sprawdź też: Przychód a dochód: czym różni się przychód od dochodu? Sprawdź też: Mikrorachunek podatkowy. Jak założyć mikrorachunek?
n7zI0.
  • 51sceg0815.pages.dev/40
  • 51sceg0815.pages.dev/70
  • 51sceg0815.pages.dev/57
  • 51sceg0815.pages.dev/7
  • 51sceg0815.pages.dev/19
  • 51sceg0815.pages.dev/94
  • 51sceg0815.pages.dev/26
  • 51sceg0815.pages.dev/58

    • ulga prorodzinna na pełnoletnie dziecko otrzymujące rentę rodzinną